A

Acto Administrativo

Manifestación de voluntad por medio de la cual los órganos administrativos realizan sus funciones , creando, modificando o extinguiendo derechos u obligaciones.

Agencia Tributaria

Organismo de la Administración del Estado encargado de la gestión, inspección y recaudación de los tributos.

Año fiscal

Periodo de vigencia de los presupuestos de ingresos y gastos de la Administración y en el que se devengan los impuestos. En España coincide con el año natural, pero en otros países tiene fechas diversas.

Asesor Fiscal

Profesional que asesora y aconseja en temas tributarios y que le ayuda a cumplimentar las autoliquidaciones y declaraciones para que pueda presentarlas ante la Administración Tributaria. Es recomendable que elija un asesor colegiado con capacidad, conocimientos y experiencia contrastada. Es un consejo de GESAF (Gabinete de Gestores Asesores Fiscales), FAT (Foro de Abogados Tributaristas), REAF (Registro de Economistas Asesores Fiscales) o a la AEDAF (Asociación Española de Asesores Fiscales).

Autoliquidación

Declaración de impuestos y cálculo del importe a pagar (cuota tributaria) cumplimentadas por el mismo sujeto pasivo o por su representante.

 B

Base imponible

Cantidad calculada sobre la que se mide la capacidad de pago del contribuyente.

Base liquidable

Es el resultado de restar de la base imponible las reducciones establecidas en la normativa de cada tributo.

Bien de consumo

Bien que es comprado y utilizado directamente por el usuario final sin necesidad de transformación y que se desgasta de una sola vez o en un corto período de tiempo.

Bien de equipo y de inversión

Bien destinado a producir bienes de consumo o de inversión, que se va desgastando en el proceso productivo en un período de tiempo dilatado.

 C

Consulta Tributaria

Consulta efectuada a la Administración sobre temas tributarios cuya respuesta puede o no ser vinculante para la misma.

Contribuyente

Persona natural o jurídica a quien la ley impone el pago de un tributo.

Cuota Tributaria

Cantidad de dinero que corresponde pagar a un sujeto pasivo como consecuencia de la aplicación de un tributo. Puede ser fija (si viene señalada directamente en el texto legal) o variable (que fluctua como resultado de elementos variables incluidos en la normativa). También puede ser íntegra (antes de aplicar deducciones) o líquida (despues de restar las correspondientes deducciones).

 D

Deducción

Cantidad que se puede deducir de la cuota del tributo de acuerdo con los términos establecidos por la normativa.

Desgravación

Deducción fiscal de la cuota de un tributo por alguna circunstancia prevista en la ley.

Doble imposición

Situación que se produce cuando dos impuestos distintos recaen sobre el mismo hecho imponible y deben ser liquidados en el mismo período impositivo.

 E

Estimación Directa

Método de determinación de bases imponibles cuyo objeto es fijar las bases mediante la aportación de documantos y datos consignados en libros contables y registrales.

Estimación Indirecta

Sistema para determinar bases imponibles mediante el empleo de índices, signos o módulos establecidos por la Administración, para el supuesto de que no se lleve contabilidad o registros, por lo tanto no pueda aplicarse la estimación directa.

Estimación objetiva singular

Sistema de determinación de bases imponibles mediante el empleo combinado de datos aportados por el contribuyente y de índices o módulos establecidos por la Administración.

Exacción

Hecho de exigir el cobro de impuestos, multas, tasas o deudas.

Exención

Privilegio del que alguien goza y por el cual puede el contribuyente dejar de pagar en parte o completo un determinado tributo.

 F

Foro de Abogados Tributaristas

Colectivo de abogados dedicados esencialmente a temas de caracter tributario.

 G

Gasto deducible

Cantidad que se puede restar de los ingresos para determinar la base imponible.

GESAF

Gabinete de Gestores Administrativos- Asesores Fiscales, al que están afiliados más de mil doscientos despachos profesionales de reconocido prestigio (integrados por más de 5.000 profesionales) que se dedican al asesoramiento integral de empresas.

 H

Hecho imponible

Acontecimiento previsto por la Ley que origina el nacimiento de la obligación tributaria.

 I

Interés de demora

Interés que la Administración aplica por la demora en el pago de los correspondientes tributos.

 M

Mínimo exento

Cantidad no sujeta a gravamen, a partir de la cual se aplica la tarifa que corresponda.

 O

Obligado Tributario

Persona sobre la que recae la obligación de pago.

ONI

Oficina Nacional de Inspección, en ella se centraliza la gestión e inspección de las grandes empresas cuyo volumen de operaciones al año supera los 10.000 millones de pesetas.

 P

Personas Física

Persona Jurídica

Prescripción

Pérdida del derecho, por parte de la Administración, para exigir un tributo por el curso transcurrido del tiempo, generalmente cinco años.

Presión fiscal

Relación de los ingresos fiscales totales de un país, incluidas las cotizaciones sociales a la Seguridad Social, y la renta nacional del mismo.

 R

Recargo

Cantidad adicional calculada sobre la base o la cuota de un tributo en beneficio de la Administración impositora o de otro ente público.

Recargo de equivalencia

Régimen especial del IVA aplicable a comerciantes personas fisicas.

Recaudación tributaria

Conjunto de órganos y personas que tienen por objeto el cobro efectivo de los distintos impuestos.

 S

Sanción tributaria

Cantidades exigidas por la Administración como consecuencia de que el obligado tributario haya incurrido en una infracción tributaria. Puede ser grave o leve.

Sujeto pasivo

Persona natural o jurídica que resulta obligada al cumplimiento de las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria, según se establezaca en la ley.

 T

Tarifa tributaria

Tabla de precios, dererechos o impuestos que se tienen que pagar por la compra de una cosa o la realización de un trabajo. Conjunto de tipos de gravamen aplicables en un determinado impuesto.

Tasa

Clase de tributo cuyo hecho imponible es la utilización del dominio público, la prestación de un servicio público o la realización por la Administración de una actividad que afecte o beneficie de modo particular al sujeto pasivo.

Tipo impositivo

Tasa porcentual que se aplica a la base imponible para obtener la cuota tributaria.

Tipo impositivo fijo o proporcional

Porcentaje aplicable a la base imponible que no varía al incrementarse ésta.

Tipo impositivo progresivo

Porcentaje aplicable a la base imponible que varía al incrementarse ésta.

Tipo impositivo marginal

Tipo aplicable a los últimos tramos de la renta del sujeto pasivo.

 U

UPI

Unidad Provincial de Inspección. Dependiente de las Delegaciones de Hacienda, con competencias de ámbito local.

URI

Unidad Regional de Inspección. Dependiente de las Delegaciones de Hacienda, con competencias de ámbito regional.

 V

Valor añadido

Es la diferencia entre el valor de lo producido y el valor de los factores incorporados, que es igual a la suma de las rentas generadas por el proceso.

Valor de mercado

Aquel pactado entre partes independientes en las relacciones comerciales.

Diccionario Fiscal